Description
Objectifs
Expliciter les grands principes des normes IFRS en matière de comptabilisation et d’évaluation des instruments financiers (norme comptable IFRS 9, essentiellement).
Identifier les principales divergences par rapport aux normes et principes comptables applicables en France (PCG et ex règlements CRC relatifs aux titres, aux opérations en devises et aux swaps financiers de taux d’intérêts).
Appréhender les principaux retraitements des capitaux propres comptables IFRS pour déterminer les fonds propres prudentiels selon les règles Bâle III (règlement CRR).
Appliquer en pratique les mécanismes de l’exigence de fonds propres sous différentes approches en faisant précisément le lien entre la logique prudentielle et les conventions comptables (en particulier sous l’angle de la marge permettant de faire face au coût des fonds propres nécessaires au titre du risque de crédit).
Prendre connaissance des nouveaux ratios (LCR, NSFR et de levier) prévus par le dispositif prudentiel Bâle III (règlement européen CRR de juin 2013).
Programme
IFRS - Champ d'application, caractéristiques et cadre conceptuel
IFRS - Traitement des instruments financiers non dérivés
IFRS - Traitement des instruments financiers dérivés
Norme comptable IFRS 9
Fondements de Bâle II et principaux changements introduits par Bâle III
Détermination des fonds propres
Risque de crédit et marge minimale
Ratios de liquidités (LCR et NSFR)
Ratio de levier
Synthèse et conclusion
Public cible
Collaborateurs comptables
Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs
Equipes en charge des risques et du contrôle de gestion
Pré-requis
Bases de comptabilité bancaire
Bonne connaissance générale de l’économie et des risques de la banque
Conditions
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Lieu
Sessions et horaires
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